銀行承兌匯票貼現(xiàn)成本怎么減少?

答:所謂委托代理貼現(xiàn)業(yè)務是指銀行承兌匯票異地持票人委托與其有直接交易關(guān)系的前手背書人,代理其向銀行申請辦理的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務.其在操作上主要有以下幾個要點:

1、異地持票人通過書面委托的方式與代理人建立委托代理關(guān)系;辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時,委托人仍為實質(zhì)上的貼現(xiàn)申請人,并承擔相應的權(quán)利和義務.

2、委托人、代理人與貼現(xiàn)銀行簽訂委托代理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務三方合作協(xié)議書,確定委托代理關(guān)系,明確三方的權(quán)利和義務.

3、辦理銀行承兌匯票時,貼現(xiàn)銀行對委托人及代理人的合法資格,委托人與代理人之間的真實委托代理關(guān)系及委托人與代理人之間的真實交易關(guān)系和債權(quán)債務關(guān)系進行嚴格審查.

4、代理人進行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)讓背書時,直接在背書人欄注明"代理xx(委托人)"字樣并以自己的名稱簽章.

銀行承兌匯票委托代理貼現(xiàn)關(guān)系的建立以降低企業(yè)票據(jù)異地交付和背書辦理往返成本,提高融資及資金周轉(zhuǎn)效率,穩(wěn)定及拓展優(yōu)質(zhì)客戶為目的.但由于背書存在著代理的特殊情況,多數(shù)商業(yè)銀行視為背書不連續(xù),使得代理貼現(xiàn)的票據(jù)難以在銀行間市場繼續(xù)流轉(zhuǎn).

因此,目前開辦此項業(yè)務的銀行都對匯票本身有著嚴格的要求,即僅限于本行承兌的銀行承兌匯票.

銀行承兌匯票貼現(xiàn)時賬務處理怎么做?

銀行承兌匯票貼現(xiàn),借記收到的款項,貸記應收票據(jù),差額借記或貸記財務費用.

銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指申請人(持票人)由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.

因此貼現(xiàn)一般情況下會有利息支出,如果該匯票有票面利率,在票面利息大于貼現(xiàn)利息時,就會產(chǎn)生利息收入,否則仍會產(chǎn)生利息支出.所以貼現(xiàn)時收到的款項與應收票據(jù)票面金額(入賬金額)是不相等的,其差額實際上屬于融資行為的利息,根據(jù)會計準則,應該計入財務費用.

分錄為:

借:銀行存款(實際收到的款項)

財務費用(差額)

貸:應收票據(jù)(票面金額)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)成本怎么減少?以及貼現(xiàn)時的賬務處理,你學會了嗎?上文已經(jīng)為大家做了詳細地解讀,如果還是有不能夠精準理解的地方,直接點擊會計學堂的在線提問,有專業(yè)的答疑老師為你做答.