1、個人提供勞務(wù)繳納增值稅,到國稅機關(guān)辦理,可同時開具發(fā)票,國地稅合并后,城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加也可以一并在國稅繳納.

2、凡支付個人應(yīng)納稅所得的企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體等,負有代扣代繳義務(wù),在向個人支付應(yīng)納稅所得時,從其所得中扣除應(yīng)納稅款.因此A公司應(yīng)履行代扣代繳義務(wù),計算并申報繳納稅款.

1、勞務(wù)報酬個人所得稅的計算:

勞務(wù)報酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十;

"勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元,剩余為應(yīng)納稅所得額;

稅后收入1000元換算成稅前收入,稅前收入=(1000-160)/0.8=1050

因此應(yīng)納個人所得稅=(1050-800)*20%=50元

2、勞務(wù)報酬增值稅的計算:

增值稅=1050/1.03*0.03=30.58元

城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加=30.58*0.12=3.67元

(假設(shè)城市維護建設(shè)稅按7%計算)

勞務(wù)派遣單位營改增后小規(guī)模納稅人怎么計征增值稅?

答:小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;

也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

相關(guān)稅收法律法規(guī):

1、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

2、《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)

個人提供勞務(wù)如何納增值稅?本文已經(jīng)對2018最新勞務(wù)發(fā)票的增值稅處理進行了相關(guān)闡述,如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們老會計答疑,會計學(xué)堂將會針對你的問題,盡力為你解決!