地方教育費(fèi)附加多計(jì)提了怎么處理?

財(cái)政部規(guī)定,地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅,應(yīng)將地方教育附加的征收標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為2%.

地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅)×2%

計(jì)提地方教育費(fèi)附加分錄:借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加--地方教育費(fèi)附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

上年度少計(jì)提了教育附加何處理?

答:借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

涉及所得稅調(diào)整的,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.

公司多計(jì)提的稅金怎么處理?

答:沖減分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)--城建及教育費(fèi)附加 多提金額

貸:以前年度損益調(diào)整     多提金額

月末:

借 以前年度損益調(diào)整  多提金額

貸:利潤分配-未分配利潤 多提金額

不通過本年利潤科目就行了.

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