應(yīng)收賬款發(fā)現(xiàn)無法收回的會計分錄為:借:營業(yè)外支出 貸:應(yīng)收賬款.確定應(yīng)收賬款無法收回的財務(wù)處理后,需要對應(yīng)收賬款無法收回做出說明,并且需要相關(guān)人員簽字確認(rèn).

單位的應(yīng)收賬款無法收回后,不需要通知稅務(wù)機(jī)關(guān),但是單位在年底時需要提取壞賬準(zhǔn)備.無法收回的應(yīng)收賬款的數(shù)額達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的數(shù)額,需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能稅前列支.

無法收回的應(yīng)收賬款的會計分錄:

借:營業(yè)外支出

貸:應(yīng)收賬款--客戶

憑證附件中需要有一份對這筆應(yīng)收賬款無法收回的說明,及相關(guān)銷售人員、總經(jīng)理的簽名確認(rèn).

第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn):

(一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;

(二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

(四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

(五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明;

(六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;

(七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明.

無法收回的應(yīng)收賬款中,必須有以上證明方能在企業(yè)所得稅前扣除.如果不能提供,則會在匯算清繳的時候做納稅調(diào)增.

第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項報告.

第二十四條 企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項,會計上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項報告.

一年以上無法收回的應(yīng)收帳款如何處理?以上兩點,都需要向稅務(wù)局出具專項申報說明,經(jīng)批準(zhǔn)后才可以在稅前扣除.如果沒有進(jìn)行專項申報,同樣會在匯算清繳的時候做納稅調(diào)增.