外管證預繳稅款怎么抵扣增值稅?

在經營地預繳增值稅,是不能抵扣進項稅的.

增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額,

其中:進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額.

銷項稅額,增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務,按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額.

增值稅應納稅額的計算及申報是回到機構所在的稅務機關申報.因此在服務地預繳稅款時是不能計算抵扣進項稅的.

根據(jù)國家稅務總局公告2016年第14號規(guī)定,一般納稅人和除其他個人以外的小規(guī)模納稅人異地轉讓不動產,一般按照5%的預征率在不動產所在地向主管地稅機關預繳增值稅,向機構所在地主管國稅機關申報納稅.其中,個體工商戶和個人出租住房按照5%的征收率減按1.5%計算繳納.

(一)納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

(二)納稅人出租不動產適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(三)個體工商戶出租住房,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

外管證預繳稅款分錄是怎么做的?

答:借:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

貸:應繳稅費-未交增值稅

如果,月末應繳稅費-應繳增值稅科目余額是負數(shù)則:

借:應繳稅費-未交增值稅

貸:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

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