企業(yè)結(jié)業(yè)清算時(shí)怎么繳納企業(yè)所得稅?

分公司向總公司匯總申報(bào)所得稅:

如果分公司跟總公司之間是非獨(dú)立核算,那么,分公司的所有稅種的申報(bào),都必須由總公司匯總,由總公司申報(bào).非獨(dú)立核算的分公司僅僅只是總公司的一個(gè)分支機(jī)構(gòu),相當(dāng)于一個(gè)部門.

一般情況下,如果分公司是個(gè)獨(dú)立核算的群體,既有營(yíng)業(yè)收入,又有支出,分公司雖小,但是五臟俱全,這種情況下的分公司,從財(cái)政考核上考慮,相信很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人都會(huì)做出一個(gè)決定,總分公司財(cái)政獨(dú)立,個(gè)子獨(dú)立核算. 獨(dú)立核算下的分公司,需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅. 在分公司成立之初,就可以憑借當(dāng)即工商部門審批下來(lái)的分公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照,總公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證件,到當(dāng)?shù)劂y行辦理分公司基本行開(kāi)戶.

分公司申報(bào)所得稅規(guī)定:

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)規(guī)定,居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市,下同)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè)),跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)實(shí)行"統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)"的企業(yè)所得稅征收管理辦法.

企業(yè)清算資產(chǎn)時(shí)應(yīng)該怎么繳納其所得稅呢?

答:固定資產(chǎn)的所得稅處理是指對(duì)固定資產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用稅前扣除的處理.

清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)交的稅金:

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸:銀行存款或現(xiàn)金

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕60號(hào))第三條規(guī)定,企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容:

(一)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格,確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;

(二)確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失;

(三)改變持續(xù)經(jīng)營(yíng)核算原則,對(duì)預(yù)提或待攤性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行處理;

(四)依法彌補(bǔ)虧損,確定清算所得;

(五)計(jì)算并繳納清算所得稅;

(六)確定可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息等.

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析,對(duì)于企業(yè)結(jié)業(yè)清算時(shí)怎么繳納企業(yè)所得稅,相信您現(xiàn)在應(yīng)該清楚了.中級(jí)會(huì)計(jì)課程已經(jīng)出爐,如果您想把握的通過(guò),不妨來(lái)訂購(gòu)我們的課程吧.