一般納稅人增值稅季報(bào)進(jìn)項(xiàng)抵扣

可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的如下:

1、從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額.

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額.

3、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

4、購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

5、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票外,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

6、接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)(以下稱(chēng)通用繳款書(shū))上注明的增值稅額.

一般納稅人增值稅怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)?

答:增值稅一般納稅人,按銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)售稅額,按進(jìn)項(xiàng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,差額才需要交稅.

會(huì)計(jì)分錄:

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開(kāi)出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

銷(xiāo)項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

(銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人增值稅季報(bào)進(jìn)項(xiàng)抵扣.此外,納稅人取得完全真是的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額這句話不是完全正確,如果是上面所說(shuō)的情況那么,可能就需要補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款.