跨年費用計入未分配利潤怎么做分錄?

跨年調(diào)整損益類科目,應該記入"以前年度損益調(diào)整"科目.

按執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的情況下,調(diào)整分錄應為:

借:以前年度損益調(diào)整  

貸:應付賬款-三分公司  

再結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》,根據(jù)未來適用法原則,不需調(diào)整以前年度損益,直接在當期消化,則分錄為:

借:管理費用  

貸:應付賬款-三分公司

去年的費用轉(zhuǎn)入未分配利潤憑證怎么做?

答:這筆分錄不是在年初的時候做的,是需要在每年的年末的時候做這筆分錄.

分錄是:

一、如果本年利潤為貸方余額,則說明本年盈利了,應對其進行分配,作如下分錄 :

1、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

2、

(1)如果年初利潤分配在借方,說明以前年度虧損,用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補,彌補后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補.

(2)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后利潤分配余額在貸方的,作如下分錄:

按利潤總額的10%計提法定盈余公積金

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積

根據(jù)公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積

向股東分配利潤

借:利潤分配--未分配利潤

貸、應付股利

可以合并以下作如下分錄

借:利潤分配--未分配利潤

貸:利潤分配--提取盈余公積

貸:利潤分配--應付股利

二、如果本年利潤賬戶為借方余額,表明本年度經(jīng)營結(jié)果為虧損,則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配賬戶,留待以后年度彌補.

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

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