技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得怎么核算和申報?

一是經(jīng)國家和省人民政府有關(guān)部門認定的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;

二是企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照本年度實際發(fā)生額的50%,從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷;

三是企業(yè)提供技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),按照國家規(guī)定享受免征增值稅的政策;

四是企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅,在一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅.超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅.

提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)如何開票記賬?

答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

技術(shù)轉(zhuǎn)讓費應(yīng)繳納增值稅,稅率為6%;

開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票.

小規(guī)模納稅人征收率為3%,開具增值稅普通發(fā)票;

也可向稅務(wù)機關(guān)申請代開專用發(fā)票.

另外還應(yīng)繳納相應(yīng)的城建稅及教育費附加、地方教育附加.

合同中規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費標(biāo)準(zhǔn),一般是按照使用某項非專利技術(shù)因使用所取得的收入的一定比例計算的,并在取得收入的各期予以支付;

以支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費的方式,只能取得其使用權(quán),不具有所有權(quán);

企業(yè)支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費,應(yīng)在實際支付時直接計入管理費用,而不作為無形資產(chǎn)、生產(chǎn)成本核算.

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得怎么核算和申報?因此,通過上述內(nèi)容我們知道了提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)可以開具專用發(fā)票和普通發(fā)票,產(chǎn)生的費用一般可以計入管理費用等,更多詳細內(nèi)容盡在會計學(xué)堂官網(wǎng).