貨物未發(fā)出提前開據(jù)銷售發(fā)票有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

貴公司收到代銷清單時(shí),雖未開具發(fā)票僅以代銷清單作了銷售的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理,但發(fā)生已銷貨物退回時(shí)卻必須取得購買方主管國(guó)稅機(jī)關(guān)出具的有效證明,作為開具紅字增值稅普通發(fā)票的合法依據(jù),才能合法抵減前期已確認(rèn)的收入與稅金.

會(huì)計(jì)處理參照正常銷售退回處理

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:庫存商品

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

如果屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后退回,上述損益科目用"以前年度損益調(diào)整"替換,同時(shí)調(diào)整對(duì)所得稅的影響.

公司減資怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

答:公司減資首先要公司董事會(huì)討論通過,提交股東大會(huì)表決通過.然后要登報(bào)公告并向公司所有債權(quán)人發(fā)書面通知,如果30天內(nèi)所有債權(quán)人未提出異議,再報(bào)工商行政管理部門申請(qǐng)減資.

因公司減資的形式不同其會(huì)計(jì)分錄也有所不同.

1、所有股東按股權(quán)比例同步減資不取走增值部分

借:實(shí)收資本

貸:銀行存款

2、所有股東按股權(quán)比例同步減資并按比例同步取走增值部分

借:實(shí)收資本

利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:銀行存款

其他應(yīng)付款(代扣代繳個(gè)人所得稅)

3、如果是個(gè)別股東退出減資,他必然要取走屬于他的增值部分.

分錄同第2種形式(包括"注")

4、如果是無增值企業(yè)

分錄同第1種形式

5、如果是虧損企業(yè)

借:實(shí)收資本

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

銀行存款

貨物未發(fā)出提前開據(jù)銷售發(fā)票有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?以上內(nèi)容就是本文的全部講解了,小伙伴們是否還有其他疑問呢?如果有的話,可以進(jìn)入我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)進(jìn)行咨詢喲!