旅行社增值稅差額納稅

答:旅游行業(yè)納稅人營改增后無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均存在可以差額扣除的政策規(guī)定,但該規(guī)定不是強(qiáng)制的,旅游行業(yè)納稅人可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)自愿選擇是否實(shí)行差額征收.

如果選擇差額征收,無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在計(jì)算納稅時(shí)均可扣除上述政策規(guī)定的5項(xiàng)費(fèi)用;如未選擇差額扣除征收方法,則可按收取的全額計(jì)算銷項(xiàng)稅金或應(yīng)納增值稅額.

因此,對于營改增后旅行社差額征稅會計(jì)分錄,如下:

實(shí)行差額征收計(jì)稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,支付差額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)",

借:主營業(yè)務(wù)成本等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)

貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額)

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)"科目,貸記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目差額征稅的會計(jì)處理.

旅行社差額開票成本怎么寫?

答:收入是要按不含稅的金額來確認(rèn)收入的.

例如,取得100元的含稅收入,其中,門票50元,差額征稅銷項(xiàng)稅的計(jì)算公式為:(100-50)/1.06*0.06

取得收入:借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6%

門票等可以從銷項(xiàng)稅額中扣減的項(xiàng)目

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報(bào)表中按抵減的銷售額列示.

貸:庫存現(xiàn)金

旅行社增值稅差額納稅.看完了會計(jì)學(xué)堂給您帶來的營改增后旅行社差額征稅會計(jì)分錄,您是否能夠單獨(dú)寫出來了呢?您有什么意見的話,也可以積極的評論哦!