丟失專用發(fā)票的情況下如何辦理出口退稅?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問題的通知》(國稅函[2010]162號)規(guī)定,對于企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票應(yīng)分以下兩種情況處理:

一是發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)全部丟失時,根據(jù)國稅函[2010]162號文件規(guī)定,對于外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的,在增值稅專用發(fā)票認證相符后,可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后,向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅.

二是有發(fā)票聯(lián)但抵扣聯(lián)丟失時,根據(jù)國稅函[2010]162號文件規(guī)定,對于外貿(mào)企業(yè)只丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的,在增值稅專用發(fā)票認證相符后,可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅.

另外,在辦理此項業(yè)務(wù)時還有兩點需要注意:

一是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]617號)規(guī)定,自2010年1月1日以后,增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限,由90天調(diào)整為180天.那么,外貿(mào)企業(yè)丟失已開具的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)或發(fā)票聯(lián)),如還未認證的應(yīng)在規(guī)定期限的180天內(nèi)及時進行認證,并按上述兩類情況的要求辦理出口退稅的有關(guān)事宜.

二是對于各地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)為了加強出口退稅的管理與審核,在增值稅專用發(fā)票信息比對無誤的情況下,才能按現(xiàn)行出口退稅有關(guān)規(guī)定辦理外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的出口貨物.

出口退稅的已經(jīng)辦理了退稅業(yè)務(wù)如何沖減?

答:出口退稅業(yè)務(wù)處理:

1.進貨的時候:

借:庫存商品

應(yīng)交稅金-進項稅 17%

貸:銀行存款

2.出口退稅(若退稅率為5%)

借:應(yīng)收補貼款

貸:應(yīng)交稅金--出口退稅 5%

3.進項稅轉(zhuǎn)出

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--進項稅額轉(zhuǎn)出 12%

丟失專用發(fā)票的情況下如何辦理出口退稅?看完了會計學(xué)堂的上述分析,對于出口貨物如果沒有進項的處理,現(xiàn)在您都清楚了嗎?如果您還有哪一地方不明白的話,歡迎您咨詢我們的在線老師.更多精彩資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂.