本月補(bǔ)的增值稅怎么記賬?

上月底應(yīng)把未交稅金轉(zhuǎn)出,借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅   貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅            本月做會(huì)計(jì)分錄  借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  貸:銀行存款

1、小規(guī)模時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅開(kāi)始只能待抵,不能借:應(yīng)交-增(銷(xiāo)) 貸:銀存(現(xiàn))若你這樣做,提出的應(yīng)交稅就與實(shí)際不符.至于比對(duì)問(wèn)題,是稅局為了核對(duì)所認(rèn)證發(fā)票的合法性. 

2、上月應(yīng)將未交增值稅轉(zhuǎn)出,若未轉(zhuǎn),沒(méi)關(guān)系,這月補(bǔ)做一下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款 

3、正確的分錄應(yīng)為:

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)

貸:銀行存款

下月將待抵扣轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng) 做的分錄

借:庫(kù)存

應(yīng)交-增(進(jìn))

貸:銀行存款

就產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)稅與實(shí)際的差異,帳上應(yīng)交的稅金和實(shí)際不相符,可以這樣操作,在對(duì)比結(jié)果未出來(lái)之前,只調(diào)整稅金部分.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅進(jìn)項(xiàng)

對(duì)比結(jié)果下來(lái)后,再做下反分錄.

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