發(fā)票作廢退回進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

1.首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證:

借:原材料或庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2.對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨退回去:

借:原材料或庫存商品(紅字)

貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3.對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨不退回去:

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

待對(duì)方開具正確的發(fā)票后并認(rèn)證:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:其他應(yīng)收款

已經(jīng)抵扣認(rèn)證過的增值稅發(fā)票怎么退票?

答:如果是當(dāng)月開出的發(fā)票(認(rèn)證未記帳),購貨方要到主管國(guó)稅局做取消認(rèn)證處理,然后將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方,銷貨方可將退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)以及銷貨方的記帳聯(lián)連同開票系統(tǒng)內(nèi)的開票信息一同作廢(如果不取消認(rèn)證,開票的當(dāng)月也不能在開票系統(tǒng)作廢發(fā)票),然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè).

如果是開票的次月(無論是否認(rèn)證只要未記帳),只能將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方,購貨方開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖減自己的收入(因?yàn)殚_票系統(tǒng)隔月不能作廢發(fā)票),然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè).

如果購貨方已經(jīng)認(rèn)證并記帳,無論是開票的當(dāng)月還是以后的月份,由于發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退回,購貨方要到主管國(guó)稅開具《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》,銷貨方憑購貨方提供的《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》,開具負(fù)數(shù)發(fā)票,然后再開具一份正確的發(fā)票,負(fù)數(shù)發(fā)票和重新開具的正確發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都要給購貨方認(rèn)證并入帳,購貨方主管國(guó)稅定期到開具《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》的企業(yè)核實(shí)負(fù)數(shù)發(fā)票是否入帳并抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng).

關(guān)于發(fā)票作廢退回進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理這個(gè)問題涉及到的會(huì)計(jì)知識(shí)并不復(fù)雜,只要大家認(rèn)真閱讀了上文中小編的介紹就能收獲一些基礎(chǔ)的概念.會(huì)計(jì)學(xué)堂還有很多精彩資訊等著你,快來官網(wǎng)咨詢吧!