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汽車租賃代扣增值稅會計分錄
首先要有租賃合同,根據(jù)租賃合同決定如何做賬.如果沒有合同,有些費用(保險、車船稅等帶抬頭的發(fā)票)由于發(fā)票抬頭不是公司,不能入賬.如果有合同就可以入賬了.
如果是經(jīng)營租賃,所有的費用直接記入制造費用(生產(chǎn)用車)或管理費用(辦公用)、銷售費用(銷售部門使用),報銷分錄:借:管理費用(或銷售費用、制造費用、在建工程等科目)---租賃費貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
如果是融資租賃比較復(fù)雜,一般汽車也很少做融資租賃.
汽車租賃不配司機的,屬于"有形動產(chǎn)租賃服務(wù)",增值稅稅率為16%.財稅[2013]106號文同時規(guī)定,對試點實施之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù),試點期間可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅.即增值稅一般納稅人可以選擇按照取得租金收入的3%計算繳納增值稅,但一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更.如果提供"有形動產(chǎn)租賃服務(wù)"方為小規(guī)模納稅人,則應(yīng)當(dāng)按簡易計稅辦法按照3%計算繳納增值稅.
財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅如何計算?
財產(chǎn)租賃所得,是指個人出租房屋建筑物等,計征個人所得稅的方法是以一個月內(nèi)取得的收入為一次,按月征收.
1、每次(月)收入不超過4000元的,應(yīng)納稅額=[每次收入-準(zhǔn)予扣除項目(繳納的營業(yè)稅等)-修繕費用(800元為限)]*20%或10%
2、每次(月)收入在4000元以上的,應(yīng)納稅額=[每次收入每次收入-準(zhǔn)予扣除項目(繳納的營業(yè)稅等)-修繕費用(800元為限)](1-20%)*20%或10%
3、舉例:公民李某1月份將新購一套公寓住房出租,租期半年,一次性收取租金3000元,應(yīng)繳納的個人所得稅=0.因為每月租金收入=3000/6=500元,低于扣除標(biāo)準(zhǔn),無需納稅.
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