企業(yè)所得稅減免稅怎么寫憑證?

計算應(yīng)納所得稅時,

借:記"所得稅"

貸:記"應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅"

確認減免稅時,

借:記"應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅"

貸:記"所得稅"

企業(yè)所得稅減免是指國家運用稅收經(jīng)濟杠桿,為鼓勵和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項靈活調(diào)節(jié)措施.

企業(yè)減免的所得稅抵減記賬憑證怎么寫?

答:免稅期間的所得稅分錄如下:如未收到主管稅務(wù)機關(guān)的減免批文的,應(yīng)先繳后退,計提所得稅時:借:所得稅,貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅;

上繳所得稅時:借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,貸:銀行存款;收到退稅款時:借:銀行存款,貸:利潤分配--未分配利潤;如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機關(guān)的減免批文的,則不用做所得稅的分錄.

企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的,則按減半征收的稅額做以下分錄:每季季末計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時:借:所得稅,貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅;預(yù)交所得稅時:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅,貸:銀行存款;

年終計算出補繳所得稅時(計算出多繳時作相反分錄)借:所得稅,貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅;年末結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤:借:本年利潤,貸:所得稅.

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