企業(yè)出租房屋如何抵扣?

租金屬于企業(yè)的可抵扣項目,可以以收到的增值稅專票做進(jìn)項抵扣.

會計處理的分錄如下:

假設(shè)企業(yè)收到的租金法票(專票),含稅價為10500,注明增值稅額500,則:

借:管理費用--租金   10000應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額  500貸:銀行存款  10500

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財政收入.

財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》,2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu),取消13%的增值稅稅率,并明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進(jìn)項稅額規(guī)定.

企業(yè)租房轉(zhuǎn)租如何繳納增值稅?

答:根據(jù)《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號)第二條規(guī)定:納稅人以經(jīng)營租賃方式出租其取得的不動產(chǎn)(以下簡稱出租不動產(chǎn)),適用本辦法.

取得的不動產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn).納稅人提供道路通行服務(wù)不適用本辦法.該文件條款對"轉(zhuǎn)租""是否屬于"取得的不動產(chǎn)"并沒有明確.

但是,在國家稅務(wù)總局《全面推開營改增試點12366熱點問題解答》稅總納便函〔2016〕71號文件中,TT財稅找到了相關(guān)說明:"轉(zhuǎn)租"屬于不動產(chǎn)取得的一種方式,納稅人轉(zhuǎn)租不動產(chǎn)按照出租不動產(chǎn)計算繳納增值稅.

由此確定,轉(zhuǎn)租應(yīng)按照《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的規(guī)定,計征增值稅.

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