紅沖的收入銷項稅怎么處理?

需要沖回.銷售折讓是指銷貨方因售出貨物的質(zhì)量等原因給予購貨方的一種價格減讓.銷售折讓實質(zhì)是原銷售額的減少.一般納稅人取得專用發(fā)票后,因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.

對于收入確認之后發(fā)生的銷售折讓,會計上可以直接沖減發(fā)生折讓當期的"主營業(yè)務(wù)收入".因此,當月開具的增值稅專用發(fā)票紅字,退回的貨物應(yīng)沖銷的"主營業(yè)務(wù)收入"和"銷項稅額",用紅字登記.

銷售時分錄為:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅)

結(jié)轉(zhuǎn)時分錄為:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

紅字沖回為:

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸:銀行存款

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)成本

紅沖銷項稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄怎么做處理?

答:結(jié)轉(zhuǎn)時分錄為:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品/原材料

紅字沖回為:

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸:銀行存款

借:庫存商品/原材料

貸:主營業(yè)務(wù)成本

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