結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅分錄

2018-10-15 09:29 來源：網(wǎng)友分享
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結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅分錄.關(guān)于預(yù)收賬款預(yù)繳增值稅會計(jì)分錄等相關(guān)問題,很多學(xué)員在會計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)進(jìn)行過咨詢,小編在下文中給出了詳細(xì)的解答,主要對結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅分錄進(jìn)行了詳細(xì)分析,具體內(nèi)容請仔細(xì)閱讀如下文章,希望能對您有所幫助.

結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅分錄

(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

【提示】當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計(jì)處理

月未,如果企業(yè)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目是借方余額,那么,這時(shí)就要用這個(gè)余額與本期的"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目作比較了.

這里能轉(zhuǎn)入借方"未交增值稅"的金額只能是當(dāng)期的"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"借方余額與當(dāng)期的"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"中的較小值.

因?yàn)?企業(yè)能向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退的稅金應(yīng)該是企業(yè)當(dāng)期已經(jīng)實(shí)際交納的"已交稅金",如果企業(yè)當(dāng)期沒有"已交稅金",但有"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"的借方余額.

只能說明企業(yè)的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大大超過銷項(xiàng)稅而已,并不是說企業(yè)多預(yù)交了稅款,所以,這種情況下,你應(yīng)該是留在下期抵扣,而不是說國家要退稅款給你的.

結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅分錄

工程預(yù)交增值稅的會計(jì)分錄怎么做?

答:開具11%的發(fā)票同時(shí)繳納增值稅,分錄為:

借:銀行存款/應(yīng)收帳款貸--主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款月末

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅分錄.對于上述內(nèi)容,你應(yīng)該已經(jīng)清楚了吧,按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費(fèi)用的時(shí)間和地點(diǎn)是不一樣的,大家在上繳稅收的時(shí)候,一定要先弄明白哦!

主營業(yè)務(wù)收入
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