海外工程勞務(wù)免稅如何處理?

只要境外機(jī)構(gòu)(企業(yè))能夠享受雙邊稅收協(xié)定待遇,其向境內(nèi)提供勞務(wù)所得是可以不用繳納企業(yè)所得稅的.但是,勞務(wù)費(fèi)用的收付雙方必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)的資料.

根據(jù)財(cái)稅[2009]111號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人金融商品買(mǎi)賣等營(yíng)業(yè)稅若干免稅政策的通知》有關(guān)規(guī)定,對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下簡(jiǎn)稱境內(nèi))單位或者個(gè)人在中華人民共和國(guó)境外(以下簡(jiǎn)稱境外)提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅.

1、 第六條納稅人提供跨境服務(wù)免征增值稅的,應(yīng)單獨(dú)核算跨境服務(wù)的銷售額,準(zhǔn)確計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,其免稅收入不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.

2、納稅人提供跨境服務(wù)免征增值稅的,應(yīng)單獨(dú)核算跨境服務(wù)的銷售額,準(zhǔn)確計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,其免稅收入不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.

對(duì)于會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在上文的闡述,相信你也有了一定的了解,那么接下來(lái),就一起學(xué)習(xí)一下境外免稅收入的相關(guān)賬務(wù)處理吧!

免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入.

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第十七條規(guī)定:"企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利."

同時(shí),根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕125號(hào))第三條第(五)項(xiàng)規(guī)定:

"在匯總計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)在境外同一國(guó)家(地區(qū))設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu),按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損,不得抵減其境內(nèi)或他國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額,但可以用同一國(guó)家(地區(qū))其他項(xiàng)目或以后年度的所得按規(guī)定彌補(bǔ)."

因此,對(duì)于境外免稅收入,則可以這樣處理:

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

就可以了,減免的增值稅 看你減免的數(shù)額:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅

如果免了,直接做第一步分錄就可以了.

看完了小編全文的概述,可以看出境外提供勞務(wù)不可以免稅,大家已經(jīng)了解境外提供勞務(wù)可以免稅嗎,如大家還有不知道的地方可以點(diǎn)擊窗口,會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)為你答疑!