計(jì)提附加稅的賬務(wù)處理

主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金.此部分稅金可以稅前扣除.營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率(行業(yè)不同稅率有點(diǎn)差異,一般是5%)計(jì)算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計(jì)算的,下面是稅率:

城建稅---增值稅額*0.05(縣級)

---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

分錄:計(jì)提時(shí):借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸: 應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

繳納時(shí):借: 應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

貸:銀行存款

計(jì)提主營業(yè)務(wù)稅金及附加會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)月稅金當(dāng)月計(jì)提,即:

借:營業(yè)稅金及附加;貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅;貸:應(yīng)交稅費(fèi)=教育費(fèi)附加

次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅;借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)=教育費(fèi)附加;貸:銀行存款

主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金.此部分稅金可以稅前扣除.營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率(行業(yè)不同稅率有點(diǎn)差異,一般是5%)計(jì)算的.

如果你在購買發(fā)票時(shí)已繳營業(yè)稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè);貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

待次月上交其他稅費(fèi)時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅(少繳部分);借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅(按計(jì)提數(shù))

借:應(yīng)交稅費(fèi)=教育費(fèi)附加(按計(jì)提數(shù));貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)工資時(shí),借:管理費(fèi)用-工資 貸:應(yīng)付工資

代扣社保及個(gè)所稅時(shí),借:應(yīng)付工資 貸:其他應(yīng)收-社保費(fèi)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

依銷售額計(jì)稅費(fèi)時(shí),借:管理費(fèi)用-印花稅-堤圍防護(hù)費(fèi)

貸:其他應(yīng)交款-堤圍防護(hù)費(fèi)-應(yīng)交稅金-印花稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加;貸:應(yīng)交稅金-城建稅-其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

轉(zhuǎn)本月工資和根據(jù)銷售額計(jì)提稅費(fèi).

計(jì)提附加稅的賬務(wù)處理.內(nèi)容多,意味著肯能出現(xiàn)錯(cuò)誤的可能性會(huì)增大,所以做計(jì)提主營業(yè)務(wù)稅金及附加的分錄的時(shí)候,一定要細(xì)心,做完后,最好檢查一下.