買稅控盤的增值稅要報稅如何轉出?

根據(jù)財稅[2012]15號文件,購買稅控盤的增值稅專用發(fā) 票是可以全額抵稅的.

若是取得了專票,認證后

借:管理費用

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

當月做進項轉出

借:管理費用

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(若是普票,就不用認證)

借:管理費用

貸:庫存現(xiàn)金

本月有需繳納的增值稅款時,按實際可抵減的稅額在購買金稅盤發(fā)票的含稅金額限額內(nèi)做抵減處理

借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅額)

貸:管理費用

若當月未一次性抵完時,可以在下月甚至以后各期逐步抵減完,分錄同上.

申報表填列

認證通過后,按正常程序填在本月主表及附表二的進項明細中,進項轉出填主表的進項轉出及附表二的進項轉出欄,抵減時填主表的23行.另外還需要填附表四"稅額抵減情況表"

稅控盤發(fā)票進項稅抵扣轉出分錄?

答:借:管理費用

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:現(xiàn)金

借:管理費用

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

計入減免稅額

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅額)

貸:管理費用           (借方紅字)

實際抵扣

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(減免稅額)

買稅控盤的增值稅要報稅如何轉出?希望大家都能夠熟練掌握,能夠獨立完整地做賬、記賬,如果還有其他不懂得地方,可以向我們會計學堂老師咨詢.