當(dāng)月開票金額大于主營業(yè)務(wù)收入怎么處理?

當(dāng)月開出的發(fā)票額大于收入分二種情況:

1、一般情況下,開票金額應(yīng)該與收入總額相等,除了增值稅發(fā)票金額大于收入總額,因?yàn)?增值稅發(fā)票金額是含稅銷售額.特殊情況下,會(huì)出現(xiàn)收入總額大于開票金額,這是屬于未開發(fā)票(無票收入)的情況.

2、如果以前月份未開發(fā)票,已繳稅,并確認(rèn)收入了,賬務(wù)處理:

(1)先用紅字沖銷以前月份未開發(fā)票的收入

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)

(2)然后,再根據(jù)補(bǔ)開的發(fā)票入賬,會(huì)計(jì)分錄

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--增值稅

(3)這樣賬務(wù)處理,就不會(huì)出現(xiàn)開票金額大于收入總額了.

開的發(fā)票超過了限額會(huì)怎樣,怎么辦?

答:可以申請(qǐng)最高開票限額,就是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度.

如果開票限額確實(shí)不能滿足實(shí)際經(jīng)營需要的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人實(shí)際經(jīng)營需要,經(jīng)審核,可按照現(xiàn)行規(guī)定審批其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額和數(shù)量.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施稅務(wù)行政許可若干問題的通知》(國稅發(fā)[2004]73號(hào))規(guī)定,對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批屬于稅務(wù)行政許可項(xiàng)目.

根據(jù)《關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定,企業(yè)根據(jù)本身的實(shí)際經(jīng)營情況,確定專用發(fā)票的最高限額.

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