法人實(shí)體虧損所得稅如何記賬?

2018-09-26 13:54 來(lái)源：網(wǎng)友分享

1481

法人實(shí)體虧損所得稅如何記賬?對(duì)于虧損企業(yè)所得稅費(fèi)用賬務(wù)處理的相關(guān)事宜,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編經(jīng)過(guò)整理和分析,在本文經(jīng)過(guò)分析所得稅準(zhǔn)的的規(guī)定對(duì)企業(yè)損益的影響,,如果你還不知道如何處理當(dāng)月虧損所得稅賬務(wù),認(rèn)真閱讀下文,你會(huì)有所收獲.

法人實(shí)體虧損所得稅如何記賬?

企業(yè)所得稅一般都是按季度預(yù)交的,如果你的季度內(nèi)利潤(rùn)(或應(yīng)納稅所得額)是負(fù)數(shù)的話(huà),那么,你就不用做分錄.

1.如果季度內(nèi)有利潤(rùn),則按累計(jì)利潤(rùn)總額*25%-本年內(nèi)預(yù)交所得稅額做:

借:所得稅費(fèi)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

拓展資料:虧損企業(yè)所得稅費(fèi)用賬務(wù)處理

企業(yè)一定時(shí)期的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑或計(jì)算時(shí)間不同而產(chǎn)生的差異可分為永久性差異和時(shí)間性差異.永久性差異是指,企業(yè)一定時(shí)期的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而產(chǎn)生的差額,這種差額在本期發(fā)生,并不在以后各期轉(zhuǎn)回.時(shí)間性差異是指,企業(yè)一定時(shí)期的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差額,其發(fā)生是由于有些收入和支出項(xiàng)目計(jì)入納稅所得的時(shí)間與計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的時(shí)間不一致所產(chǎn)生的.時(shí)間性差異發(fā)生于某一時(shí)期,但在以后的一期或若干期內(nèi)可以轉(zhuǎn)回.這兩種不同的差異,會(huì)計(jì)核算可采用"應(yīng)付稅款法"或"納稅影響法".

法人實(shí)體虧損所得稅如何記賬?

應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理

應(yīng)付稅款法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益,而不遞延到以后各期.

在采取應(yīng)付稅款法的情況下,當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅.企業(yè)要以稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額為依據(jù)計(jì)算應(yīng)納所得稅額,并列作所得稅費(fèi)用處理.首先以會(huì)計(jì)所得為基礎(chǔ),根據(jù)差異項(xiàng)目數(shù)額,調(diào)整計(jì)算出應(yīng)納稅額,再做帳務(wù)處理.

企業(yè)應(yīng)按應(yīng)納稅所得計(jì)算的應(yīng)繳所得稅,借記"所得稅"科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"科目.實(shí)際上繳所得稅時(shí),借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"科目,貸記"銀行存款"科目.期末,應(yīng)將"所得稅"科目的借方余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后"所得稅"科目應(yīng)無(wú)余額.

法人實(shí)體虧損所得稅如何記賬?以上就是小編為您分享的全部?jī)?nèi)容了,你是否還有其他疑問(wèn)呢?不妨進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)進(jìn)行線(xiàn)上咨詢(xún)哦!