銷項稅額轉出會計分錄

1.進項稅的轉出是:經過稅務部門核實進項稅發(fā)票后,會計作如下分錄:

借:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

貸:應繳稅費-應繳增值稅-進項稅額

2.銷項稅的轉出是:先經過稅務部門錄入銷售發(fā)票和核實收入后,會計作如下分錄:

借:應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額

貸:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

3 .月末結轉:

借:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅(若進項稅大于銷項稅為紅數)

貸:應繳稅費-未交增值稅(若進項稅大于銷項稅為紅數)

增值稅銷項稅額轉出怎么做分錄?

答:一般納稅人企業(yè)購進貨物時?收到增值稅專用發(fā)票?并且符合稅法相關規(guī)定可以抵扣的?就把購進貨物負擔的增值稅計入"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)".

如果在以后的會計期間,貨物由于以下原因,如:貨物用途改變,貨物非正常損失等.總之是按稅法規(guī)定不符合抵扣的條件了,就要把已經確認的進項稅額轉出,使用的科目為"應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)"

比如,一般納稅人企業(yè)購入一批材料價1000元,增值稅1000×17%=170元

借:原材料 1000

應交稅金-應交增值稅(進行稅額)170

貸:銀行存款等 1170

如果原材料日后沒有進入生產領域,而是用于非應稅項目,比如在建工程或發(fā)放職工福利,

借:在建工程等 1170

貸:原材料 1000

應交稅金-應交增值稅(進行稅額轉出)170

銷項稅額轉出會計分錄.看完上文中會計學堂的整理和分析,相信各位都有了自己的認知和理解.在線咨詢會計學堂的答疑老師,我們會第一時間為你們解答!