預(yù)繳稅款后怎么抵扣稅?

預(yù)繳的稅款,與預(yù)繳的收入和另外的開票收入一起計(jì)算銷項(xiàng)稅額,就可以抵扣這個(gè)月的銷項(xiàng)稅.

預(yù)繳稅金,借記應(yīng)交稅費(fèi),貸記銀行存款

預(yù)繳稅金一般是增值稅和企業(yè)所得稅,其他小稅種不需要預(yù)繳.

已預(yù)繳的稅款能否抵扣當(dāng)月應(yīng)交稅金?

問:某個(gè)體工商戶,征收方式為定期定額,現(xiàn)發(fā)生一筆運(yùn)輸業(yè)務(wù), 在地稅申請代開了貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票并按規(guī)定預(yù)征了個(gè)人所得稅.這部分已預(yù)繳的稅款能否抵扣當(dāng)月應(yīng)交稅金?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票個(gè)人所得稅預(yù)征率問題的通知》(國稅函[2008]977號)的規(guī)定:

一、對《國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)若干稅收問題的通知》(國稅發(fā)[2004]88號)第四條規(guī)定的代開貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)人所得稅納稅人,統(tǒng)一按開票金額的2.5%預(yù)征個(gè)人所得稅.

二、年度終了后,查賬征稅的代開貨運(yùn)發(fā)票個(gè)人所得稅納稅人,按本通知第一條規(guī)定預(yù)征的個(gè)人所得稅可以在匯算清繳時(shí)扣除;實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅的,按本通知第一條規(guī)定預(yù)征的個(gè)人所得稅,不得從已核定稅額中扣除.

因此,由于該個(gè)體工商戶是個(gè)人所得稅的核定征收戶,代開貨物運(yùn)輸發(fā)票時(shí)預(yù)征的個(gè)人所得稅不得從已核定稅額中扣除.

上文小編介紹了預(yù)繳稅款后怎么抵扣稅?關(guān)于這個(gè)內(nèi)容大家應(yīng)該知道了，預(yù)繳稅費(fèi)的時(shí)候只有增值稅和企業(yè)所得稅需要預(yù)繳，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新！