施工企業(yè)已開發(fā)票未確認(rèn)收入如何做賬?

不開發(fā)票,但是只要實(shí)現(xiàn)了銷售也是要提銷項(xiàng)稅的,因?yàn)閷?shí)際銷售收入已確認(rèn);只是未開發(fā)票而已,這個(gè)未開票的收入要記入"視同銷售開票"科目里的,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)收賬款      

貸:主營業(yè)務(wù)收入/視同銷售收入             

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額

月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本會(huì)計(jì)分錄:   

借:主營業(yè)務(wù)成本       

貸:庫存商品---**商品/**原材料

未開票銷售收入在月底時(shí)申報(bào)"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)"時(shí)單獨(dú)列示到"未開具發(fā)票"里即可.

開了銷項(xiàng)發(fā)票沒有確認(rèn)收入怎么入賬?

首先要看你這項(xiàng)發(fā)票業(yè)務(wù)是否已經(jīng)發(fā)生增值稅納稅義務(wù),如果已經(jīng)發(fā)生了增值稅納稅義務(wù),那這張票的稅額直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額,并在當(dāng)月交納增值稅.如果尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)那就在開票當(dāng)月計(jì)入應(yīng)交稅務(wù)--應(yīng)交增值稅--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額.等實(shí)現(xiàn)收入了之后再轉(zhuǎn)到"銷項(xiàng)稅額"進(jìn)行繳納.根據(jù)2016年12月發(fā)布的增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定,以上兩個(gè)明細(xì)科目由企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行設(shè)立的.至于怎樣判斷是否已經(jīng)發(fā)生了增值稅納稅義務(wù),這是一個(gè)很復(fù)雜的問題,建議直接用是否收款來判定.發(fā)票的不含稅金額開票當(dāng)月不做處理,等實(shí)現(xiàn)收入時(shí)再在賬上確認(rèn)收入.

分錄:

開票時(shí):

借:應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額(待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額)

確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

要注意跨年影響企業(yè)所得稅的問題.

施工企業(yè)已開發(fā)票未確認(rèn)收入如何做賬?以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在本文為您整理分析的全部內(nèi)容了,更多精彩資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)更新.