對(duì)方誤作廢發(fā)票已隔月財(cái)務(wù)處理

答:首先需要說(shuō)明的是,只有當(dāng)月開具的發(fā)票才能作廢,隔月的發(fā)票是無(wú)法作廢的,隔月的發(fā)票只能通過(guò)開具紅字發(fā)票來(lái)沖紅的.

因此,對(duì)于跨月的作廢發(fā)票,其賬務(wù)處理呢如下:

1、紅字發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅(紅字)

2、開具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅

第二十條同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

沒(méi)有跨月已認(rèn)證發(fā)票可以直接作廢嗎?

答:原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對(duì)方作廢.本月認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票未跨月可以作廢,發(fā)票退回銷售方作廢,認(rèn)證方當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,月初申報(bào)填入增值稅申報(bào)表.如果認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票已跨月不可以作廢,只能開紅字發(fā)票沖回.

1、已認(rèn)證的發(fā)票,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不能退回銷貨方.

2、銷貨方已重開發(fā)票的,原來(lái)已認(rèn)證的那張發(fā)票作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.

3、新開來(lái)的發(fā)票認(rèn)證后,可以抵扣.

已認(rèn)證的專用發(fā)票發(fā)現(xiàn)開具有問(wèn)題,開票方企業(yè)不能再將發(fā)票作廢重新開具了,只能由您企業(yè)在防偽稅控開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單,再拿開具的申請(qǐng)單及申請(qǐng)單的電子數(shù)據(jù)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理紅字發(fā)票通知單,開票方企業(yè)憑通知單開具紅字發(fā)票,然后再按正確內(nèi)容重新開具藍(lán)字發(fā)票給企業(yè).

對(duì)方誤作廢發(fā)票已隔月財(cái)務(wù)處理.看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析,對(duì)于對(duì)方誤作廢發(fā)票已隔月財(cái)務(wù)處理,相信您這下應(yīng)該是比較清楚的了.如果您想知道更多會(huì)計(jì)方買的知識(shí),歡迎您關(guān)注我們的微信公眾號(hào)"會(huì)計(jì)情報(bào)局".