總公司收取分公司管理費(fèi)計什么科目?

這要看二級公司之間的關(guān)系.

(1)如果都是獨(dú)立法人主體,那么上交管理費(fèi)就應(yīng)屬于利潤分配范疇.

分公司:借:利潤分配_上交上級公司管理費(fèi)

貸:銀行存款,或內(nèi)部往來

上級公司做相反的會計科目.

(2)如果分公司屬非法人企業(yè),只是上級公司的全資的分支機(jī)構(gòu),雖然核算形式上是相對獨(dú)立的,而非獨(dú)立的核算單位

分公司:

借:管理費(fèi)用--上交上級管理費(fèi)

貸:銀行存款或內(nèi)部往來

上級公司:

借:銀行存款

借:管理費(fèi)用--下級上交管理費(fèi)用 (負(fù)數(shù)填列)

最后全公司報表合并后,內(nèi)部收取或上交的管理費(fèi)對應(yīng)明細(xì)抵銷掉.不影響全公司對外披露會計信息的真實(shí)性,也不影響納稅.

分公司交給總公司管理費(fèi),總公司要開具發(fā)票嗎?

答:應(yīng)該先到稅務(wù)機(jī)關(guān)報備的,分公司才能稅前列支.

1、這樣總公司收取管理費(fèi)時做其他業(yè)務(wù)收入,除年末并入利潤總額繳納所得稅外,還要繳納營業(yè)稅及教育費(fèi)附加和城建稅的會計學(xué)堂整理.

2、分公司可以在稅前列支,賬務(wù)處理可以直接計入"管理費(fèi)用---上繳總部管理費(fèi)".你總公司應(yīng)該有關(guān)于集團(tuán)內(nèi)部收取管理費(fèi)用的文件,然后有收取的憑證,分公司有支付的憑證,這些都是入賬的依據(jù).

總公司收取分公司管理費(fèi)計什么科目?上文小編就先簡單介紹到這,更多相關(guān)資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新!