代收通行費(fèi)不征稅發(fā)票怎么做分錄?

"收支兩條線"進(jìn)行賬務(wù)處理.代收時(shí):貸記"其他應(yīng)付款",代付時(shí),借記"其他應(yīng)付款",兩者差額計(jì)入"其他業(yè)務(wù)收入".

代收

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款

代付

借:其他應(yīng)付款

貸:銀行存款

借:其他應(yīng)付款

貸:其他業(yè)務(wù)收入

代收代付按照差額征稅的,沒(méi)有差額不征稅.

etc不征收發(fā)票如何做賬務(wù)處理?

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第九條,稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票另有規(guī)定的,以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證.

《關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》的解讀》,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目雖不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目,但按國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以開(kāi)具發(fā)票的,可以發(fā)票作為稅前扣除憑證,如《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))附件《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》中規(guī)定的不征稅項(xiàng)目等.

會(huì)計(jì)學(xué)堂了解到2018年1月1日起,納稅人支付的道路通行費(fèi),按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,取得不征稅發(fā)票的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

因此,如果ETC取得了增值稅專用發(fā)票,則可以稅前抵扣,如果只是ETC充值,則不得抵扣.

至于其賬務(wù)處理,則是這樣做:

借:營(yíng)業(yè)外收入

貸:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

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