滯納金逾期未交的會(huì)計(jì)分錄

1、增值稅補(bǔ)繳

(1)調(diào)賬

借:應(yīng)收賬款等檢查對(duì)應(yīng)的科目

貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

(2)確認(rèn)未繳款

借:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

(3)上繳

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、滯納金

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:現(xiàn)金

3、補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)

(1)提取時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)上繳

借:應(yīng)交稅金--城建稅

借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

補(bǔ)繳以前稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:在海關(guān)監(jiān)督管理中,滯納金指應(yīng)納稅的單位或個(gè)人因逾期向海關(guān)繳納稅款而依法應(yīng)繳納的款項(xiàng).在會(huì)計(jì)分錄核算中,屬于營(yíng)業(yè)外支出.

首先,對(duì)于稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄,可以這樣做:

借:營(yíng)業(yè)外支出-稅款滯納金

貸:銀行存款

而如果是補(bǔ)繳以前稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄,則需要分為兩種情況討論:

1、補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:銀行存款

2、補(bǔ)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

繳納未繳的

按正常做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

貸:銀行存款

經(jīng)稅務(wù)檢查需補(bǔ)繳的

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整

貸:銀行存款

也可直接做分錄為:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:銀行存款

滯納金逾期未交的會(huì)計(jì)分錄.看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析,對(duì)于滯納金逾期未交的會(huì)計(jì)分錄,現(xiàn)在您應(yīng)該清楚要怎么做了吧.如果您想獲取該知識(shí)點(diǎn)的更多內(nèi)容,趕緊訂購我們的課程了解詳情吧.