出口退稅進(jìn)項不足的會計分錄

1.不予免征和抵扣稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

2.應(yīng)退稅額:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

3.免抵稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

4.收到退稅款

借:銀行存款

貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

出口退稅商品的進(jìn)項發(fā)票怎么記賬?

答:根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第九條出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的其他規(guī)定中規(guī)定:

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨設(shè)賬核算出口貨物的購進(jìn)金額和進(jìn)項稅額,若購進(jìn)貨物時不能確定是用于出口的,先記入出口庫存賬,用于其他用途時應(yīng)從出口庫存賬轉(zhuǎn)出.

根據(jù)上述規(guī)定,你們要對出口貨物的購進(jìn)金額以及進(jìn)項稅額做單獨核算.如果無法區(qū)分,那么先計入出口庫存帳.賬務(wù)處理方面購入貨物先做進(jìn)項處理.出口時,退稅差做進(jìn)項轉(zhuǎn)出,差額部分既為退稅.

借:庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)

貸:銀行存款

出口:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

出口退稅商品的進(jìn)項發(fā)票怎么記賬

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項轉(zhuǎn)出)

借:其他應(yīng)收款--出口退稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)收出口退稅

出口退稅進(jìn)項不足的會計分錄相信大家都已經(jīng)了解如何做了,希望大家能掌握這個知識點并融匯貫通.如果你還有更多其他疑問,歡迎隨時跟我們會計學(xué)堂老師多多交流探討!