主營(yíng)業(yè)務(wù)成本付款沒(méi)收到發(fā)票怎么處理?

1.借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

2.借:其他應(yīng)收款

貸:銀行存款

退回時(shí),做相反分錄

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

已開(kāi)票銷貨,但進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未到,如何結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本?

答:已開(kāi)票銷貨,但進(jìn)貨發(fā)票未到,進(jìn)貨物資應(yīng)暫估入帳,再按存貨發(fā)出核算方法,如加權(quán)平均成本計(jì)算已銷商品的銷售成本.具體賬務(wù)處理如下:

1、月底進(jìn)貨暫估入賬,

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款

2、商品銷售時(shí),

借:應(yīng)收帳款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本,

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

4、下月初,沖回暫估入賬

借:庫(kù)存商品(紅字)

貸:應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款(紅字)

5、收到發(fā)票后,

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付帳款等

同時(shí),根據(jù)實(shí)際進(jìn)貨價(jià)與暫估價(jià)差額,計(jì)算調(diào)整已銷商品成本,借記或貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(差額部份).

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本付款沒(méi)收到發(fā)票怎么處理?看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章,對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本付款沒(méi)收到發(fā)票怎么處理您現(xiàn)在知道了嗎?更多會(huì)計(jì)方面的干貨,您也可以購(gòu)買我們的課程學(xué)習(xí).