行政單位基建賬并賬怎么處理?

1、確定基建賬科目與"大賬"科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系,將兩個(gè)制度的各個(gè)科目一一對(duì)應(yīng)起來(lái).

2、使用Excel設(shè)計(jì)行政單位基建并賬計(jì)算表.該表左方為基建賬科目,右方為"大賬"科目,縱向按資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出五個(gè)會(huì)計(jì)要素及相應(yīng)科目排列,基建賬的每個(gè)科目都要對(duì)應(yīng)"大賬"的相關(guān)科目.

3、根據(jù)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置表內(nèi)鏈接.

4、根據(jù)基建賬科目余額表,分別登記《行政單位基建并賬表》的月初余額、月末余額欄,由表自動(dòng)產(chǎn)生"大賬"各科目的本期發(fā)生額,

5、編制并賬會(huì)計(jì)分錄.

按《行政單位基建并賬表》"大賬"各科目借方發(fā)生額凈額,借記"大賬"中的對(duì)應(yīng)科目;按《基建并賬表》大賬各科目貸方本期發(fā)生額凈額,貸記"大賬"中的對(duì)應(yīng)科目.

值得注意的是,對(duì)當(dāng)期發(fā)生基本建設(shè)結(jié)余資金交回業(yè)務(wù)的,根據(jù)基建賬中基建撥款科目本期借方發(fā)生額中歸屬于同級(jí)財(cái)政撥款的部分,借記"大賬"中財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)或財(cái)政撥款結(jié)余科目;其余部分,借記"大賬"中其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目.

按照基建賬中基建撥款科目本期貸方發(fā)生額中歸屬于同級(jí)財(cái)政撥款的部分,貸記"大賬"中財(cái)政撥款收入科目;其余部分,貸記"大賬"中其他收入科目;按照基建賬中上級(jí)撥入資金科目本期貸方發(fā)生額,貸記"大賬"中其他收入科目.按新制度支出確認(rèn)原則,對(duì)基建賬中相關(guān)科目本期發(fā)生額進(jìn)行分析計(jì)算,按照計(jì)算出的數(shù)額,借記"大賬"中經(jīng)費(fèi)支出科目.

6、根據(jù)并賬會(huì)計(jì)分錄登記"大賬"相關(guān)總賬和明細(xì)賬.

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