固定資產(chǎn)進(jìn)項分2年抵扣40%如何申報?

購進(jìn)非不動產(chǎn)類的固定資產(chǎn),憑增值稅專票認(rèn)證后可以一次性全部記入當(dāng)期進(jìn)項.申報時填入主表,進(jìn)項表,固定資產(chǎn)進(jìn)項表.

購進(jìn)不動產(chǎn)的憑專票認(rèn)證后分兩年記入進(jìn)項,第一年60%,第二年40%.申報時記入主表,進(jìn)項表,固定資產(chǎn)進(jìn)項表,分期進(jìn)項表等.

固定資產(chǎn)進(jìn)項增值稅報表里忘記分2年申報了怎么處理?

答:固定資產(chǎn)進(jìn)項增值稅報表里忘記分2年申報了,可以與稅務(wù)局溝通,讓稅務(wù)局工作人員修正或退后后重新申報.

財辦會[2016]27號的征求意見稿的處理辦法,核算內(nèi)容里增加了36號文中固定資產(chǎn)、在建工程進(jìn)項稅額分兩年(13個月)抵扣的處理.

例如,公司購入不動產(chǎn)或購進(jìn)物資用于在建工程,取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證,會計處理為

借:固定資產(chǎn)/在建工程 (發(fā)票注明的不含稅價)

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(按發(fā)票注明稅款的60%入賬)

借:應(yīng)交稅費--待抵扣進(jìn)項稅額 (按發(fā)票注明稅款的40%入賬)

貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款

購入物資改變用途,用在建工程(自建)情況.通常這種物資材料在分批購入,取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證,會計處理為:

借:在途材料/材料采購等 (發(fā)票注明的不含稅價)

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) (按發(fā)票注明稅款的100%入賬)

貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款

在轉(zhuǎn)變用途的當(dāng)期,會計分錄:

借:應(yīng)交稅費--待抵扣進(jìn)項稅額 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬)

從改變用途的當(dāng)月算起,第13個月時,從"待抵扣進(jìn)項稅額"轉(zhuǎn)入 "進(jìn)項稅額",進(jìn)入當(dāng)期實際可以抵扣進(jìn)項稅額.

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅費--待抵扣進(jìn)項稅額

固定資產(chǎn)進(jìn)項分2年抵扣40%如何申報?作為企業(yè)財務(wù)人員,做賬報稅是必須掌握的工作能力,關(guān)注會計學(xué)堂,拓寬稅務(wù)處理技能,成為優(yōu)秀的財會人.