小規(guī)模企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出如何申報?

在增值稅申報表附表二"進項稅額轉(zhuǎn)出"填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可.

進項稅額轉(zhuǎn)出只要在"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里的進項稅額轉(zhuǎn)出第20欄,紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的,這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的.

所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出:

是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等.

而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.

二者的區(qū)別主要在于:進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購進貨物的增值情況.

視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應(yīng)交增值稅.

小規(guī)模納稅人申報表怎么填報?

答:1、納稅人識別號:納稅人識別號其實就是稅務(wù)登記證上面的稅務(wù)登記證號碼.

2、納稅人名稱:填寫納稅人名稱全稱.

3、應(yīng)征增值稅不含稅銷售額:填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額,不包括銷售、出租不動產(chǎn)、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額.

4、稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額:填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計.

5、稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額:填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

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