購買貨物沒有進(jìn)項(xiàng)怎么處理?

答:小編認(rèn)為,一般納稅企業(yè)向個(gè)人購買貨物沒有發(fā)票,可以讓工人去稅局申請開具.金額不大的,可以讓其他同類發(fā)票代替.企業(yè)必須憑票才能入賬.

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬.

已付款未收票

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

收到票后

借:庫存商品/原材料

進(jìn)項(xiàng)稅(一般納稅人收到專票)

貸:預(yù)付賬款

出口貨物如果沒有進(jìn)項(xiàng)該如何處理呢?

答:首先,沒有進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票,不能享受退稅,只享受免稅.出口免稅,沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,一般對企業(yè)銷售免稅沒多大影響,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是用來退稅的.

一般出口退稅的企業(yè),如果沒有補(bǔ)齊相關(guān)單據(jù),出口貨物轉(zhuǎn)免稅,不退稅.

如果出口的貨物沒有進(jìn)項(xiàng),自然是只免銷項(xiàng),進(jìn)項(xiàng)沒有就不用退了.比如小規(guī)模納稅人、免稅產(chǎn)品,都是沒有進(jìn)項(xiàng)的情況.只免不退,就達(dá)到了稅負(fù)歸零的目的.

其具體的內(nèi)容可以參考一下這個(gè)案例:

一外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物一批,含稅貨值人民幣 100 萬元.貨物以離岸價(jià)(FOB)20 萬美元報(bào)關(guān)出口.外匯核算采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額的辦法,貨物報(bào)關(guān)出口當(dāng)日的外匯牌價(jià)中間價(jià)為 1:6.6.該出口貨物的退稅率為 15%.

(1)核算應(yīng)退稅額

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款 ?128,205.13(外購價(jià)格退稅率)

128,205.13=854,700.85x0.15%

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) ?128,205.13

(2)不予退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:主營業(yè)務(wù)成本-一般貿(mào)易出口銷售成本 ? 17,094.02(外購價(jià)格不予退稅率)

17,094.02=854,700.85x (17-15%)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 17,094.02

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