紅字發(fā)票的進項稅如何核算?

2018-09-12 09:25 來源：網(wǎng)友分享
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紅字發(fā)票的進項稅如何核算?對此,本篇文章從兩個方面具體的解析了這一問題.這個問題看起來可能會比較復(fù)雜不好處理,其實做起來分錄很簡單,以下會計學堂小編為大家一一列舉好了每個步驟,感興趣的就一起來學習吧!

紅字發(fā)票的進項稅如何核算?

已經(jīng)認證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理:

(1)、銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認的收入和銷項稅額.

(2)、銷售方開具藍字專票時,根據(jù)藍字專票在當期確認收入和銷項稅額.

(3)、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認的采購成本,同時作進項稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)、購買方取得藍字專票后,根據(jù)藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額).

購貨方收到紅字發(fā)票,購貨方賬務(wù)怎么處理?

答:一、因供應(yīng)商屬于銷售方,銷售貨物給購物方,因此購貨方的帳務(wù)處理如下:

1、因為紅字發(fā)票是沖對應(yīng)上月所開的藍字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理的;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(紅字)

紅字發(fā)票的進項稅如何核算?

2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍字發(fā)票采購,然后認證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進項稅額即可;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

貸:應(yīng)付賬款

二、而供應(yīng)商屬于供貨給購貨方的,帳務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/商品銷項稅額(紅字)

紅字發(fā)票的進項稅如何核算?小編已經(jīng)為你們?nèi)拷獯鹜戤吜?如果你們對于上文解答還有其他的意見,歡迎來與我們的答疑老師一起來討論!

增值稅發(fā)票 主營業(yè)務(wù)收入
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