公司發(fā)的免費樣品怎么入賬和報稅?

1、財會字[1997]26號《關(guān)于自產(chǎn)自用的產(chǎn)品視同銷售如何進行會計處理的復(fù)函》的相關(guān)規(guī)定:企業(yè)將自已生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機構(gòu)、捐贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利等方面,是一種內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系,不存在銷售行為,不符合銷售成立的條件.因此,會計上不作銷售處理,而按成本轉(zhuǎn)賬;《企業(yè)會計制度》規(guī)定:企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等,應(yīng)視同銷售物資計算應(yīng)交增值稅,借記"在建工程"、"應(yīng)付福利費""營業(yè)外支出"等科目,貸記應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅――銷項稅額).

2、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》:第二十四條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù).根據(jù)此稅收規(guī)定,因貴公司的運輸費是因接受職工上下班而發(fā)生,屬于職工福利費范圍,因此進項稅不得抵扣.

免費樣品出口需要交稅嗎?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》規(guī)定:"出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅范圍:(四)用于出樣、展覽等出口的貨物,但是企業(yè)最終在境外將樣品、展品銷售、收匯并能夠提供規(guī)定退稅憑證的除外."故,企業(yè)不收匯、不退稅的樣品,要視同內(nèi)銷征稅,按報關(guān)時的申報金額納稅.從2011年7月1日起出口企業(yè)對視同內(nèi)銷征稅出口貨物需通過進出口網(wǎng)上申報系統(tǒng)錄入"出口貨物征稅申報單",并遞交出口報關(guān)單復(fù)印件、出口發(fā)票復(fù)印件等資料.

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