以前年度漏記一筆短期借款該如何調(diào)賬?

你如果只是賬里面少登記期初余額的話,你直接補(bǔ)登記上即可.

如果是你原來沒有做應(yīng)收賬款借方的分錄的,你需要先補(bǔ)記賬

借:應(yīng)收賬款

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)

借;以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

前面應(yīng)收賬款余額少計(jì),現(xiàn)在該如何調(diào)賬?

答:需查找分析導(dǎo)至應(yīng)收賬款期初錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)

找出對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤的項(xiàng)目,

比如:

應(yīng)收賬款一筆10萬,當(dāng)時(shí)是已經(jīng)收到款的,不應(yīng)該記

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)收入

而應(yīng)該記:

借:銀行存款

貸:主營(yíng)收入

這樣就做調(diào)整分錄:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

關(guān)于應(yīng)收賬款怎么調(diào)賬?

答:跨年度影響損益的調(diào)賬,都要通過"以前年度損益調(diào)整"賬戶.這樣不影響當(dāng)年的利潤(rùn)表,僅影響資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn).

借:以前年度損益調(diào)整 

貸:應(yīng)收賬款

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 

貸:以前年度損益調(diào)整 

多交的所得稅要向稅務(wù)申請(qǐng),如果稅務(wù)同意,可以在今年所得稅匯算清繳時(shí)扣除.

使用"以前年度損益調(diào)整"科目,只調(diào)整結(jié)果,過程忽略,所以去年多記的"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"已經(jīng)通過未分配利潤(rùn)調(diào)整了,不需要在本次調(diào)整.

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"是過渡性科目,去年已經(jīng)通過"本年利潤(rùn)"結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"了,今年用"以前年度損益調(diào)整",最后也結(jié)轉(zhuǎn)到上年的"利潤(rùn)分配",不就正好了嘛,如果今年再結(jié)轉(zhuǎn)一次"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入",就重復(fù)了.而且,如果本次調(diào)整還結(jié)轉(zhuǎn)"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入",你的"應(yīng)收賬款"科目錯(cuò)誤余額仍在掛賬,等于沒有處理.

結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"后當(dāng)時(shí)不用做"盈余公積"的計(jì)提,年底一并處理.

以前年度漏記一筆短期借款該如何調(diào)賬?復(fù)雜的問題可以簡(jiǎn)化為多個(gè)簡(jiǎn)單的問題,肢解后的部分,依次解決,原問題也就解決了,運(yùn)用在有關(guān)漏記賬款的問題上,也合適.