認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)要留抵如何做賬務(wù)處理?

答:取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅,月底有留抵稅額,是不需要另外做賬務(wù)處理的,具體的會(huì)計(jì)分錄:

1、進(jìn)項(xiàng)稅

借:庫(kù)存商品- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2、銷項(xiàng)稅

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票月底前能取消嗎?

進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票一經(jīng)認(rèn)證是無法撤消的,但是可以申請(qǐng)對(duì)方開具紅字發(fā)票;

完成認(rèn)證后開具紅字發(fā)票,可以分兩種情況進(jìn)行處理:

1、如果申請(qǐng)開具紅字發(fā)票時(shí)企業(yè)已經(jīng)申報(bào)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)應(yīng)直接進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

因?yàn)榻?jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購(gòu)買方必須將已申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出.

2、如果申請(qǐng)開具紅字發(fā)票時(shí)企業(yè)未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)應(yīng)先申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額并同時(shí)轉(zhuǎn)出.

進(jìn)項(xiàng)稅額留抵退稅如何入賬處理?

答:1、應(yīng)退稅額:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

2、免抵稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

進(jìn)項(xiàng)稅額留抵退稅如何入賬處理及相關(guān)政策依據(jù)

3、收到退稅款

借:銀行存款

貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

不過,期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小,進(jìn)項(xiàng)稅額大,兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅,這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額,該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了.

認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)要留抵如何做賬務(wù)處理?退還增值稅留抵稅額的做賬,還有其相關(guān)的知識(shí),您現(xiàn)在都清楚了沒?更多會(huì)計(jì)干貨,盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂,多多關(guān)注.