一般納稅人進(jìn)項大于銷項會計分錄

當(dāng)銷項稅大于進(jìn)項稅時應(yīng)做增值稅轉(zhuǎn)出,并交納增值稅.

分錄為:

1、借:應(yīng)交稅費--轉(zhuǎn)出未交增值稅

2、貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

3、 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

4、貸:銀行存款

5、當(dāng)銷項稅小于進(jìn)項稅時,說明有留底稅額,為貸方紅字余額,留下月抵扣.

進(jìn)項稅大于銷項稅應(yīng)該怎樣抵扣?

答:納稅申報還是應(yīng)該按正常的填報,也就是說所有的銷售收入及銷項、進(jìn)項還是應(yīng)該全額填寫,進(jìn)項大于銷項只是影響到本月的應(yīng)納稅款,在填寫納稅申報是時候系統(tǒng)就會自動計算出本月的留抵稅額了,這個數(shù)下一月可以繼續(xù)進(jìn)行抵扣,不過若你進(jìn)項本月全部進(jìn)行帳務(wù)處理的話,可就得記住一個要將發(fā)票全部進(jìn)行認(rèn)證.

二個要全部進(jìn)行抵扣處理,可別將發(fā)票認(rèn)證了因本月抵扣不完就沒有完全進(jìn)行抵扣,這樣本月認(rèn)證的發(fā)票下月就不能進(jìn)行抵扣了.

教育費附加是按應(yīng)納的增值稅進(jìn)行計提了,你增值稅稅都沒有那還存在有教育費附加呢,所以這個本月也得申報,但是應(yīng)納數(shù)就是零了.

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