客戶已認(rèn)證的紅字發(fā)票如何轉(zhuǎn)出?

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理:

(1)、銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項(xiàng)稅額.

(2)、銷售方開具藍(lán)字專票時,根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額.

(3)、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認(rèn)的采購成本,同時作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)、購買方取得藍(lán)字專票后,根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購成本和「待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」(進(jìn)項(xiàng)稅額).

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請,并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,等國稅局批準(zhǔn)后,由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票.

開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減.

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

客戶已認(rèn)證的紅字發(fā)票如何轉(zhuǎn)出?開具紅字發(fā)票就需要用紅字分錄沖銷,如果還需要更多的財會知識,歡迎持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂,多位老會計在線為大家解疑答惑.