開放式結(jié)構(gòu)性存款賬務(wù)處理

正結(jié)構(gòu)性存款是指商業(yè)銀行發(fā)行的,將普通存款與某種金融衍生工具(主要是各類期權(quán))組合在一起,通過與利率、匯率、各類指數(shù)等的波動掛鉤或與某實體的信用情況掛鉤從而使理財產(chǎn)品投資者在承受一定風險的基礎(chǔ)上獲得較高收益的理財產(chǎn)品.

企業(yè)可在"銀行存款"科目下設(shè)立"外匯結(jié)構(gòu)性存款"二級科目,專門用于核算外匯結(jié)構(gòu)性存款;外匯結(jié)構(gòu)性存款收到的利息收入沖減財務(wù)費用.在"衍生工具"科目下設(shè)立"外匯結(jié)構(gòu)性存款期權(quán)"二級科目,專門核算外匯結(jié)構(gòu)性存款有關(guān)期權(quán)性質(zhì)的業(yè)務(wù).具體賬務(wù)處理如下:

(1)企業(yè)與銀行簽訂外匯結(jié)構(gòu)性存款合約,根據(jù)交易確認

書和劃款憑證,會計分錄為:借:銀行存款-- -外匯結(jié)構(gòu)性存

款;貸:銀行存款-- -外匯活期存款或其他.

(2)企業(yè)在外匯結(jié)構(gòu)性存款交易確認書規(guī)定的結(jié)息日收

到存款利息時,會計分錄為:借:銀行存款-- -外匯活期存款

或其他;貸:財務(wù)費用-- -利息收入.

購買"對公人民幣結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品"要用什么會計科目?

答:這個可以看作理財產(chǎn)品

從目前金融機構(gòu)發(fā)行的理財產(chǎn)品看,基本可分為保本固定收益類理財產(chǎn)品、保本浮動收益類理財產(chǎn)品、既不保本也不保收益的理財產(chǎn)品三類.針對此三類理財產(chǎn)品,考慮到企業(yè)購買理財產(chǎn)品一般會持有至到期,建議結(jié)合處理如下:

1. 對保本固定收益的理財產(chǎn)品,一般宜作為貸款和應(yīng)收款項處理,即根據(jù)委托理財產(chǎn)品的期限,分別列示在"其他流動資產(chǎn)"、"一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)"、"其他非流動資產(chǎn)"項目中.

2. 對保本浮動收益的理財產(chǎn)品,若可以隨時進行買賣,銀行發(fā)布每天的交易價格的,根據(jù)企業(yè)持有意圖,分別作為持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)進行處理.

3. 對既不保本也不保收益的理財產(chǎn)品,若可以隨時進行買賣,銀行定期發(fā)布理財產(chǎn)品價格的,宜作為可供出售金融資產(chǎn),否則宜作為貸款和應(yīng)收款項處理.

結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品應(yīng)該屬于保本浮動收益的理財產(chǎn)品.

開放式結(jié)構(gòu)性存款賬務(wù)處理.通過閱讀上述文章中小編提到的開放式結(jié)構(gòu)性存款賬務(wù)處理,你們對銀行結(jié)構(gòu)性存款有沒有更深入的了解了呢?獲取更多精彩的財務(wù)知識,敬請關(guān)注會計學堂的更新.