過(guò)路費(fèi)補(bǔ)提進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

1、如果上年已做含稅收入,則調(diào)整以年度損益

借:調(diào)整以年度損益

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:調(diào)整以年度損益

2、如果上年已做不含稅收入,則

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

過(guò)路費(fèi)抵扣的賬務(wù)處理怎么做?

答:一、做帳方式如下:

借:管理費(fèi)用  100÷(1+3%) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 100÷(1+3%)×3% 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 100.

二、其他改變和應(yīng)對(duì):

2016年5月1日至7月31日,一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā) 票(不含財(cái)政票據(jù),下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā) 票上注明的金額÷(1+3%)×3%.

一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā) 票上注明的金額÷(1+5%)×5%.

通行費(fèi),是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用.

抵扣過(guò)橋過(guò)路費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答:過(guò)路過(guò)橋費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng),入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額"科目;

相關(guān)分錄如下:

借:管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用、原材料等科目)--路橋費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

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