留抵抵欠稅后如何申報?

納稅人發(fā)生用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅時,按以下方法進(jìn)行會計處理: (一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目. (二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目. 

上期留底稅額抵減欠稅什么意思?

答:一、對納稅人因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅. 

二、納稅人發(fā)生用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅時,按以下方法進(jìn)行會計處理:  

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金-未交增值稅"科目. 

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金-未交增值稅"科目. 

三、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要,將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)〔2003〕53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關(guān)欄次的填報口徑作如下調(diào)整: 

(一)第13項"上期留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"減去抵減欠稅額后的余額數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方月初余額一致. 

(二)第25項"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"減去抵減欠稅額后的余額數(shù). 

留抵抵欠稅后如何申報?以上就是會計學(xué)堂小編整理的關(guān)于留抵抵欠稅賬務(wù)處理的全部內(nèi)容了,對于留抵抵欠稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?若仍有不懂得地方,可與窗口老會計取得聯(lián)系!