貨到發(fā)票未到付了一部分款怎么做憑證?

可以按下面幾種情況進(jìn)行帳務(wù)處理:

1、貨已到,未付款,暫估價入賬

借:原材料(或庫存商品)

貸:應(yīng)付賬款

2、發(fā)票已到,款未支付情況

(1)沖銷暫估入賬分錄

借:原材料(或庫存商品) 紅字

貸:應(yīng)付賬款 紅字

(2)按發(fā)票金額入賬

借:原材料(或庫存商品)

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)付賬款

(3)支付貨款時

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

3、發(fā)票已到,款已支付的情況

(1)沖銷暫估入賬分錄

借:原材料(或庫存商品) 紅字

貸:應(yīng)付賬款 紅字

(2)按發(fā)票金額入賬

借:原材料(或庫存商品)

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

注:如果是小規(guī)模納稅人,上面分錄中的"應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額)"科目不要做.

貨已到部分貨款未付該如何做這一會計分錄?

答:小編認(rèn)為,對于貨已到部分貨款未付的情況,其會計分錄如下:

在設(shè)備沒有到的情況下:

借:應(yīng)收賬款--廠(或應(yīng)付賬款的借方)

貸:銀行存款

設(shè)備到后:

借:固定資產(chǎn)--設(shè)備

貸:應(yīng)付賬款--廠

發(fā)票到后:

借:應(yīng)付賬款--廠(應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款的差額)

貸:銀行存款

應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等.

應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán).因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān).通常在確認(rèn)收入的同時,確認(rèn)應(yīng)收賬款.該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算.

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