教育經(jīng)費超出部分結轉會計分錄

工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費不用計提,發(fā)生時據(jù)實列支.

如果超出稅法規(guī)定比例,超出部分計入應納所得稅額,繳納所得稅就行了.

企業(yè)支付的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費會計分錄如下:

借:應付職工薪酬--工會經(jīng)費

應付職工薪酬--職工教育經(jīng)費

貸:銀行存款

只有職工教育經(jīng)費超出部分才可以在以后年度結轉扣除么?工會經(jīng)費什么都不可以吧?

答:職工教育經(jīng)費可以結轉以后年度扣除,工會經(jīng)費不能結轉扣除.

可結轉以后年度扣除的:

1、 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

2、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

3、抵扣應納稅所得額,是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣.

以上是沒有規(guī)定結轉抵扣年限的.

4、稅額抵免,是指企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉抵免.

5.企業(yè)取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當期應納稅額中抵免,抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分,可以在以后5個年度內,用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補:

以上只有5年.

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