每月計(jì)繳企業(yè)所得稅計(jì)算方法

一般來(lái)說(shuō),季度進(jìn)行預(yù)繳,每月計(jì)提的話可以按照?qǐng)?bào)表利潤(rùn)總額根據(jù)所得稅稅率進(jìn)行計(jì)算并計(jì)提.一般做法是在年度所得稅匯算清繳時(shí)才作納稅調(diào)整(如在每月、季度時(shí)就自行調(diào)整應(yīng)納稅所得額的話會(huì)較為繁瑣不切實(shí)際,也沒(méi)有相關(guān)硬性要求).

每月利潤(rùn)總額*25%

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

季度申報(bào)納稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

如果實(shí)繳和計(jì)提有差額

借或貸:所得稅費(fèi)用

借或貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅是怎么計(jì)算的?

一、利用固定資產(chǎn)折舊方法

企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法.那么,固定資產(chǎn)的折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法;折舊期限最多可以縮短至規(guī)定折舊年限的60%.企業(yè)根據(jù)自身的情況,法規(guī)允許的情況下,可以選擇對(duì)自己最有利的折舊方法和折舊期限.對(duì)于前期利潤(rùn)較多的企業(yè),應(yīng)當(dāng)縮短折舊年限,使用加速折舊;而對(duì)于前期以虧損為主的企業(yè),可以采用正常的折舊年限和直線法計(jì)提折舊.

二、收入控制

我們?cè)趯?duì)收入進(jìn)行確認(rèn)的時(shí)候,截止控制是非常重要的環(huán)節(jié).對(duì)于跨年度的收入,應(yīng)當(dāng)精準(zhǔn)的確認(rèn)應(yīng)計(jì)本年收入的金額,做到不多計(jì)收入;在此基礎(chǔ)上,再正確區(qū)分應(yīng)稅收入與免稅收入、不征稅收入,盡可能縮小應(yīng)納稅所得額.

費(fèi)用控制

三、企業(yè)所得稅的費(fèi)用控制問(wèn)題在于:

1、稅前扣除的費(fèi)用務(wù)必取得合規(guī)的票據(jù);

2、跨期費(fèi)用的歸屬如何界定.納稅人次年匯算清繳前取得的發(fā)票,要區(qū)分是本年度發(fā)生但發(fā)票滯后取得,應(yīng)當(dāng)計(jì)提費(fèi)用,次年取得發(fā)票時(shí)沖銷(xiāo)計(jì)提;還是作為次年的費(fèi)用,在第二年度的匯算清繳前扣除.

四、通過(guò)變更發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法

利用企業(yè)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法和存貨的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng),以實(shí)現(xiàn)調(diào)整利潤(rùn),進(jìn)行納稅籌劃.企業(yè)可以為了達(dá)到自己的利潤(rùn)目標(biāo),可以根據(jù)材料市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng),來(lái)調(diào)節(jié)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法以實(shí)現(xiàn)調(diào)整營(yíng)業(yè)成本,最終達(dá)成利潤(rùn)目標(biāo)的目的.

每月計(jì)繳企業(yè)所得稅計(jì)算方法.就上述內(nèi)容介紹我們知道了當(dāng)前企業(yè)所得稅的稅率為25%,相關(guān)的計(jì)算方式相信大家也都學(xué)會(huì)了,本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家提供參考.