投資理財(cái)損失的本金在哪里核算?

①購(gòu)入

借:短期投資--股票/債券/基金X

借:應(yīng)收股利、應(yīng)收利息

貸:銀行存款

其他貨幣資金

注:收到購(gòu)入時(shí)的現(xiàn)金股利、債券利息

借: 銀行存款

貸:應(yīng)收股利、應(yīng)收利息

②收到持有時(shí)期內(nèi)的股利或利息

借:銀行存款/現(xiàn)金

貸:短期投資-股票/債券X

③轉(zhuǎn)讓、出售

借:銀行存款

借:短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備-股/債X

貸: 短期投資 -股票/債券X

貸: 應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

貸:投資收益-出售股/債X

一.按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,以獲利為目的的股票短期投資須計(jì)入"交易性金融資產(chǎn)科目核算"并以公允價(jià)值計(jì)量的.

二.交易性金融資產(chǎn)科目核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn).

1.購(gòu)入股票/基金投資/權(quán)證投資做:

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:銀行存款

2.計(jì)提股利做:

借:應(yīng)收股利

貸:投資收益

3.收到股利做;

借:銀行存款

貸:應(yīng)收股利

4.確認(rèn)跌價(jià):

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸:交易性金融資產(chǎn)

5.處置時(shí):

借:銀行存款 

貸:交易性金融資產(chǎn);

貸  投資收益

6.同時(shí)做:,

借:投資收益

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

持有期間取得的股利是直接作為投資收益核算的,不影響交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值.

投資理財(cái)損失的本金在哪里核算?關(guān)于投資理財(cái)損失的本金的做法,上述文章已經(jīng)作出了詳細(xì)的分析解答.相信看完文章你一定已經(jīng)學(xué)會(huì)了.小編還要提醒大家,投資有風(fēng)險(xiǎn),需小心謹(jǐn)慎哦!